Федеральная налоговая служба информирует о временном продлении сроков подачи заявления на получение патента.

Подать заявление на получение патента можно до 31 декабря 2020 года для ИП, кто с 1 января больше не сможет применять ЕНВД.

«В целях обеспечения „бесшовного“ перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2021 года необходимо обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса», — указано в письме ФНС от 09 декабря 2020 года № СД-4-3/20310@.

Заявление рекомендуется составлять по форме, указанной в письме ФНС от 18 февраля 2020 года № СД-4-3/2815@. Но старую форму, утверждённую приказом ФНС от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/544, тоже примут.

По нормам НК РФ подавать заявление на патент необходимо не менее чем за 10 дней до начала действия патента. То есть чтобы с 1 января применять ПСН, заявление нужно было подать не позднее 17 декабря.

Согласно пункту 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации заявление на получение патента индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», днем его представления считается дата его отправки (абзац четвертый пункта 2 статьи 346.45 Кодекса).

Предприниматели получат патент в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.

Письмо ФНС России от 09.12.2020 N СД-4-3_20310@ О продлении

10 декабря 2020 года в рамках стратегической сессии АО «Корпорация «МСП» в Калининградской области состоялся онлайн круглый стол «Презентация сервисов портала бизнес-навигатора МСП».

Модератором данного мероприятия выступила Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Калининградской области Светлана Нижегородова.

«Итоговый бизнес-план в себя различные финансовые показатели: данные о сумме инвестиций, о рентабельности и рассчитывается он на пять лет вперед. Поэтому сервис очень нужный, полезный, призываем особенно начинающих предпринимателей активно использовать его возможности. Бизнес-план, составленный с помощью «Бизнес-навигатора», рассчитывается на основе 20 тысяч успешных кейсов российских предпринимателей», – отметила бизнес-омбудсмен.

Мероприятие прошло при участии АО «Корпорация МСП», министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области, органов местного самоуправления, организаций инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства, предпринимателей и тех, кто планирует применять налог на профессиональный доход.

В этом году разработчик проекта – Корпорация МСП запустила обновленную версию этого онлайн-ресурса – Бизнес-навигатор МСП 2.0. В ходе круглого стола экспертами и предпринимателями были обсуждены новые возможности и инструменты портала.

 «Это новые бизнес-планы, которые подобраны для самозанятых, это развитие производственного бизнеса. Предлагаем новые бизнес-планы с интересным просчётом логистики, поставок, потребностей, спроса – они отличаются от тех схем и технологий, которые просчитываются для сервисного сектора. И обновился подбор кредитных продуктов. Теперь, как только предприниматель начинает выбирать кредитный продукт, он сразу проходит проверку на стоп-факторы», – рассказала член правления Корпорации МСП Наталья Ларионова.

Обновленный портал учитывает факторы, возникшие в условиях эпидемических ограничений, усилены его аналитические способности, появились опции для самозанятых.  По данным Корпорации, сейчас на портале зарегистрировано более 14 тысяч пользователей из самого западного региона страны.

В этом году число пользователей «Бизнес-навигатора» активно прирастает самозанятыми. На портале разработан новый модуль, адаптированный под условия уплаты налога на профессиональный доход. Для предпринимателей доступны специальные кредитные предложения в рамках Национальной кредитной системы. На площадку портала также «заводятся» региональные меры поддержки для самозанятых.

Опытом использования одного из сервисов «Бизнес-навигатора» – расчета рыночной ниши и примерного бизнес-плана для самозанятых, на встрече поделилась начинающая предпринимательница из Калининграда Александра Горбунова. По её словам, с помощью портала была выбрана желаемая локация для офиса, получена информация о уровне платежеспособного спроса и предложения в этом районе, составлен подробный бизнес-план для получения кредитной поддержки.

Запись мероприятия доступна по ссылке:  https://www.youtube.com/watch?v=Dfr2TOfnVCs&ab_channel=%D0%9A%D0%BE%D1%80%D0%BF%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F%D0%9C%D0%A1%D0%9F%D0%9A%D0%BE%D1%80%D0%BF%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F%D0%9C%D0%A1%D0%9F

Сайт бизнес-навигатора МСП — https://smbn.ru/

С 1 января 2021 года режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на всей территории России будет отменен.

Субъекты предпринимательства, применяющие ЕНВД, могут выбрать иные специальные налоговые режимы:

• упрощенную систему налогообложения (УСН),
• патентную систему налогообложения (ПСН),
• налог на профессиональный доход (НПД),
• систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

ВАЖНО!

В случае, если субъекты предпринимательства, применявшие ЕНВД, вовремя не определятся с выбором системы налогообложения, то они будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, которая предусматривает сложный налоговый учет, уплату НДС, налога на прибыль, имущественных налогов.

ИЗМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ – 2021 ГОД

На федеральном и региональном уровне принят ряд кардинальных изменений в патентной системе налогообложения, которые вступят в силу с 01 января 2021 года и которые позволят индивидуальным предпринимателям, в том числе ранее применявшим ЕНВД, наиболее безболезненно перейти на данный  налоговый режим.

Обращаем внимание, что патентная система налогообложения доступна для применения только индивидуальными предпринимателями (организации данную систему применять
не могут).

Основные требования к ИП для целей применения патентной системы:

• размер выручки не более 60 млн. рублей в год,
• численность сотрудников – не более 15 человек,
• патентная система не применяется при розничной торговле маркированными товарами: лекарственными средствами, торговле маркированной обувью, меховыми изделиями.

Итак, применительно к патентной системе налогообложения в 2021 году:

1. Расширен перечень видов деятельности, при которых возможно применение ПСН.
2. Предельный размер площади торгового зала и зала обслуживания посетителей для розничной торговли и общественного питания увеличен с 50 до 150 кв.м.

Законодательно предусмотрены ряд ограничений для отдельных видов деятельности (по количеству торговых объектов, количеству транспортных средств, площади передаваемых в аренду объектов).

3. Сумма налога по ПСН уменьшается на размер страховых взносов
   за себя и своих работников:

• индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, могут уменьшить сумму патентного налога не более, чем на 50%.
• для ИП без наемных работников можно сократить сумму налога ПСН до нуля.

4. Размер потенциального возможного дохода зависит от единицы физического показателя.
5. Для отдельных муниципалитетов установлены постоянные понижающие коэффициенты – 0,9 или 0,7 или 0,4 – в зависимости от муниципалитета.
6. Установлен дополнительный понижающий «коэффициент переходного периода» на период 2021года для всех ИП – в размере 0,7.
7. Ежегодно потенциально возможный доход подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. В 2021 году он равен 1,637.

На официальном сайте Министерства финансов Калининградской области имеется возможность рассчитать стоимость патента и примерную сумму налога в электронном сервисе по ссылке — https://www.fingram39.ru/nalogovyy-kalkulyator/

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание перейти на патентную систему налогообложения, должен подать заявление по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ за 10 рабочих дней до начала применения патента в любой налоговый орган области, где администрируются физические лица и индивидуальные предприниматели.

С учетом последних разъяснений налоговых органов, если индивидуальный предприниматель хочет применять патент с 01 января 2021г, то лучше подать заявление сейчас, но в любом случае не позднее не позднее 31 декабря 2020 года.

ПОДРОБНЕЕ  —  https://www.nalog.ru/rn34/taxation/taxes/patent/

 ПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Если индивидуальный предприниматель или организация планирует 2021 года применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то уведомление о применении УСН необходимо представить по месту нахождения организации (месту жительства ИП) по форме № 26.2-1 (КНД 1150001) не позднее 31 декабря 2020 года.

1. Ставка налога по объекту «доходы» — 6%, по объекту «доходы минус расходы» — 15%
2. Действуют общие ограничения по применению УСН, в частности:

• годовая выручка более 150 (200) миллионов рублей,
• численность работников превышает 100 (130) человек;
• остаточная стоимость основных средств более 150 млн. руб.

Плательщики УСН вправе уменьшить авансовые платежи и налог по УСН на страховые взносы:

• субъекты предпринимательства с объектом «доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН до 50% на сумму уплаченных за себя и наемных работников страховых взносов.
• ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

Новые изменения по УСН – с 2021 года:

1. По лимиту выручки:

• если доходы за 2021 год не превысят 150 млн. руб — продолжаете применять УСН и платить налог по обычной ставке (6% или 15%);
• доходы за 2021 год превысили 150 млн. руб., но не вышли за 200 млн. руб. — право на УСН не теряется, но платится налог по повышенной ставке (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы» — начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн. руб.);
• доходы за 2021 год превысили 200 млн. руб. — переходите на общий режим с начала квартала, в котором вышли за лимит.

2. По численности сотрудников: 

• средняя численность работников за отчетный или налоговый период не превышает
• 100 чел., то продолжаете работать на УСН и платите налог по обычной ставке;
• средняя численность работников превысила 100 чел., но не вышла за 130 чел. — не теряете права на УСН, но платите налог по повышенной ставке (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы» — начиная с квартала, в котором численность оказалась больше 130 чел.);
• средняя численность работников превысила 130 чел. — переходите на общий режим.

ПОДРОБНЕЕ  https://www.nalog.ru/rn34/taxation/taxes/usn/

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИП

На территории Калининградской области будут действовать «налоговые каникулы», в течение срока которых (максимум два налоговых периода/два года) устанавливается налоговая ставка в размере 0 (НОЛЬ) %, для применяющих УСН и ПСН индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 01.01.2021 до 31.12.2022 и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ –  НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

 С 01.07.2020 на территории Калининградской области физическим лицам  и индивидуальным предпринимателям есть возможность стать самозанятыми.

Для этого необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Основные условия для применения НПД:

1. Выручка не более 2,4 млн рублей/ год.
2. Отсутствие наемных работников.

Ставки налога: 4%  — при работе с физическими лицами и 6% — при работе с организациями

 ВАЖНО! Плательщики НПД не должны:

— платить обязательные страховые взносы,

— представлять налоговую декларацию и применять ККТ.

Не имеют права применения НПД:

• те, кто перепродает товар (за исключением имущества, находящегося в личном использовании);
• лица, использующие другие системы налогообложения;
• продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости
• продавцы подакцизного товара и те, кто добывает и реализует полезные ископаемые;
• работающие по договору с заказчиками, которые одновременно являлись работодателями для этих работников в течение предыдущих двух лет;
• осуществляющие деятельность по договорам поручения, комиссии, агентирования.

!Внимание — БОНУС!

При переходе на НПД: налоговый вычет 10 тыс.рублей, который можно потратить на уплату налога.

При переходе на  НПД можно закрыть ИП и организацию в установленном порядке.

ПОДРОБНЕЕ https://www.nalog.ru/rn34/taxation/princtax/

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области напоминает и информирует об отмене с 1 января 2021 года системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.
Для применения с 1 января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо в срок до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.
Отдельно Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области обращает внимание, что организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 1 января 2021 года с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России (гиперссылка https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/).
Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России (гиперссылка на https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/).

16 ноября 2020 года в Калининградской областной Думе, под председательством Марины Оргеевой, состоялось совещание по вопросу поправок в закон Калининградской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области».

В совещании приняли участие министр финансов Калининградской области Виктор Порембский, Уполномоченный по защите прав предпринимателей Светлана Нижегородова, депутаты областной Думы Валерий Фролов и Павел Лоцман, представители муниципальных образований региона.
В соответствии с действующим законодательством режим единого налога на вмененный доход на территории России будет отменен с 1 января 2021 года. Помимо общего режима налогообложения, предприниматели, применяющие ЕНВД, могут выбрать иные льготные налоговые режимы: упрощенную или патентную системы налогообложения, налог на профессиональный доход.

В частности, поправки в областной закон о введении патентной системы налогообложения приняты в первом чтении на заседании регионального парламента 5 ноября 2020 года и готовятся к принятию во втором чтении.

Документом предполагается введение понижающих коэффициентов в муниципалитетах региона при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
Изменена дифференциация при установлении потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее – ПВД). ПВД определен не в диапазоне, как было ранее, а на единицу физического показателя (средней численности наемных работников, автотранспортных средств, судов водного транспорта, 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, одно пассажирское место, 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 квадратный метр площади объекта стационарной (нестационарной) торговой сети, объекта организации общественного питания). Кроме того, размер ПВД изменен с учетом предстоящих изменений налогового законодательства в части предоставления предпринимателям возможности уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы.

Присутствующие на совещании представители муниципальных образований Калининградской области отметили, что указанный проект закона не приведет к повышению налоговой нагрузки  на бизнес, в том числе при переходе с ЕНВД на патентную систему, а также выступили с предложением включить в проект закона деятельность по изготовлению и размещению наружной рекламы и деятельность по предоставлению мест для временного проживания.

Председатель Калининградской областной Думы Марина Оргеева отметила, что данный законопроект будет рассмотрен в оперативном порядке, чтобы у предпринимателей в муниципалитетах региона было больше времени для выбора налогового режима, а также попросила Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Калининградской области Светлану Нижегородову активно консультировать бизнес по всем вопросам, связанным с переходом с ЕНВД на патентный или иной режим налогообложения, в рамках работы открытой в аппарате Уполномоченного «горячей линии».

В правила применения патентной системы налогообложения внесли большие изменения. Сегодня Госдума приняла в третьем чтении закон о расширении применения патентной системы.
Основное изменение – это открытый список видов деятельности, применимый к патенту, принимаемый на региональном уровне. Принятые изменения касаются тех сфер деятельности, где патентная система применяться не будет:
— деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
— деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
— услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
— оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
— услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
— деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания — с 50 до 150 кв. м (по аналогии с действующими в настоящее время ограничениями для налогоплательщиков ЕНВД). При этом субъектам РФ предоставляются права на снижение размера таких ограничений.
Закон предоставляет право налогоплательщикам уменьшать сумму налога по патенту на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволяет обеспечить максимально комфортный переход с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН.
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, смогут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%. При этом для ИП без наемных работников такого ограничения нет, то есть сумму уплачиваемого можно сократить до нуля, если это позволяет сумма уплаченных взносов.
Патенты, выданные до вступления закона в силу, будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.
— В связи с этими давно ожидаемыми бизнесом изменениями (как по расширению пороговых значений, так и в части вычета взносов), а также в целом, связи с необходимостью реформирования патентной системы налогообложения, которая действует на уровне региона еще с 2013 года — в октябре текущего года в Калининградскую областную Думу внесен и принят в первом чтении проект регионального закона о патентной системе. В ближайшее время в рамках рассмотрения регионального закона во втором чтении ожидается его доработка — в том числе в связи с принятием вышеуказанных федеральных положений – отметила бизнес-омбудсмен Светлана Нижегородова.