С 1 января 2026 года на территории нашего региона вступит в силу новый специальный налоговый режим – «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН).
Законопроект, инициированный региональным правительством, был рассмотрен депутатами комитета по бюджету, налогам и финансам в областном Заксобрании и получил поддержку парламентариев 19 ноября 2025 года.
Это значит, что для малого бизнеса открываются новые возможности для упрощения ведения дел и снижения налоговой нагрузки, что особенно актуально в условиях предстоящих изменений в налоговое законодательство и снижения максимального порога для освобождения от НДС для ИП и юрлиц на УСН.
Что такое АУСН?
АУСН разработан в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ и направлен на создание более комфортных условий для ведения бизнеса малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.
Кто может воспользоваться АУСН?
Специальный налоговый режим будет доступен для субъектов малого предпринимательства, соответствующих следующим требованиям:
- Численность сотрудников не превышает 5 человек.
- Годовой доход не превышает 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств у организаций – до 150 млн рублей.
- Расчётные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках (перечень банков https://ausn.nalog.gov.ru/#block07ancor).
- Заработная плата сотрудникам выплачивается исключительно в безналичной форме.
Налоговые ставки:
- Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы», ставка составит 8%.
- Для тех, кто выберет объект «доходы минус расходы», ставка составит 20% (но не менее 3% от доходов)
При этом, налогоплательщики полностью освобождаются от уплаты НДС и взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Важно помнить:
- Режим АУСН запрещено совмещать с другими налоговыми спецрежимами. Если вы решите перейти на АУСН, вам придется отказаться от патента и действующего режима УСН.
- Налоговый период – месяц. При АУСН проверить расчёт нужно до 7-го числа следующего месяца, оплатить – до 25-го числа.
- Внедрение АУСН – это часть общей налоговой реформы, направленной на снижение административной нагрузки на малый бизнес.
Преимущества АУСН:
Упрощение администрирования и условия АУСН позволят предпринимателям, чей доход не превышает 60 млн рублей в год, сохранить приемлемый уровень налоговой нагрузки.
В налоговый орган не нужно представлять:
- декларацию по УСН,
- расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
- расчет по страховым взносам,
- не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
В отдельных случаях подается:
- декларация по налогу на прибыль – если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.
- декларация по НДС – если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
- сведения о трудовой деятельности, сведения о страховом стаже – при наличии сотрудников (в установленных случаях).
Где получить консультацию?
В случае возникновения вопросов или необходимости получения дополнительной консультации по рассматриваемому вопросу – обращайтесь в аппарат бизнес-омбудсмена.
Наши контакты:
г. Калининград, Московский проспект, 95, офис 408.
Тел: + 7 (4012) 71-76-34.
E-mail: kaliningrad@ombudsmanbiz.ru