Информация предпринимателям!


 

 

С 1 января 2021 года режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на всей территории России будет отменен.

Субъекты предпринимательства, применяющие ЕНВД, могут выбрать иные специальные налоговые режимы:

  • упрощенную систему налогообложения (УСН),
  • патентную систему налогообложения (ПСН),
  • налог на профессиональный доход (НПД),
  • систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

ВАЖНО!

В случае, если субъекты предпринимательства, применявшие ЕНВД, вовремя не определятся с выбором системы налогообложения, то они будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, которая предусматривает сложный налоговый учет, уплату НДС, налога на прибыль, имущественных налогов.

ИЗМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ – 2021 ГОД

На федеральном и региональном уровне принят ряд кардинальных изменений в патентной системе налогообложения, которые вступят в силу с 01 января 2021 года и которые позволят индивидуальным предпринимателям, в том числе ранее применявшим ЕНВД, наиболее безболезненно перейти на данный  налоговый режим.

Обращаем внимание, что патентная система налогообложения доступна для применения только индивидуальными предпринимателями (организации данную систему применять
не могут).

Основные требования к ИП для целей применения патентной системы:

  • размер выручки не более 60 млн. рублей в год,
  • численность сотрудников – не более 15 человек,
  • патентная система не применяется при розничной торговле маркированными товарами: лекарственными средствами, торговле маркированной обувью, меховыми изделиями.

Итак, применительно к патентной системе налогообложения в 2021 году:

  1. Расширен перечень видов деятельности, при которых возможно применение ПСН.
  2. Предельный размер площади торгового зала и зала обслуживания посетителей для розничной торговли и общественного питания увеличен с 50 до 150 кв.м.

Законодательно предусмотрены ряд ограничений для отдельных видов деятельности (по количеству торговых объектов, количеству транспортных средств, площади передаваемых в аренду объектов).

  1. Сумма налога по ПСН уменьшается на размер страховых взносов
    за себя и своих работников:
  • индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, могут уменьшить сумму патентного налога не более, чем на 50%.
  • для ИП без наемных работников можно сократить сумму налога ПСН до нуля.
  1. Размер потенциального возможного дохода зависит от единицы физического показателя.
  2. Для отдельных муниципалитетов установлены постоянные понижающие коэффициенты – 0,9 или 0,7 или 0,4 – в зависимости от муниципалитета.
  3. Установлен дополнительный понижающий «коэффициент переходного периода» на период 2021года для всех ИП – в размере 0,7.
  4. Ежегодно потенциально возможный доход подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. В 2021 году он равен 1,637.

На официальном сайте Министерства финансов Калининградской области имеется возможность рассчитать стоимость патента и примерную сумму налога в электронном сервисе по ссылке — https://www.fingram39.ru/nalogovyy-kalkulyator/

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание перейти на патентную систему налогообложения, должен подать заявление по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ за 10 рабочих дней до начала применения патента в любой налоговый орган области, где администрируются физические лица и индивидуальные предприниматели.

С учетом последних разъяснений налоговых органов, если индивидуальный предприниматель хочет применять патент с 01 января 2021г, то лучше подать заявление сейчас, но в любом случае не позднее не позднее 31 декабря 2020 года.

ПОДРОБНЕЕ  —  https://www.nalog.ru/rn34/taxation/taxes/patent/

 ПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Если индивидуальный предприниматель или организация планирует 2021 года применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то уведомление о применении УСН необходимо представить по месту нахождения организации (месту жительства ИП) по форме № 26.2-1 (КНД 1150001) не позднее 31 декабря 2020 года.

  1. Ставка налога по объекту «доходы» — 6%, по объекту «доходы минус расходы» — 15%
  2. Действуют общие ограничения по применению УСН, в частности:
  • годовая выручка более 150 (200) миллионов рублей,
  • численность работников превышает 100 (130) человек;
  • остаточная стоимость основных средств более 150 млн. руб.

Плательщики УСН вправе уменьшить авансовые платежи и налог по УСН на страховые взносы:

  • субъекты предпринимательства с объектом «доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН до 50% на сумму уплаченных за себя и наемных работников страховых взносов.
  • ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

Новые изменения по УСН – с 2021 года:

  1. По лимиту выручки:
  • если доходы за 2021 год не превысят 150 млн. руб — продолжаете применять УСН и платить налог по обычной ставке (6% или 15%);
  • доходы за 2021 год превысили 150 млн. руб., но не вышли за 200 млн. руб. — право на УСН не теряется, но платится налог по повышенной ставке (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы» — начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн. руб.);
  • доходы за 2021 год превысили 200 млн. руб. — переходите на общий режим с начала квартала, в котором вышли за лимит.
  1. По численности сотрудников: 
  • средняя численность работников за отчетный или налоговый период не превышает
  • 100 чел., то продолжаете работать на УСН и платите налог по обычной ставке;
  • средняя численность работников превысила 100 чел., но не вышла за 130 чел. — не теряете права на УСН, но платите налог по повышенной ставке (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы» — начиная с квартала, в котором численность оказалась больше 130 чел.);
  • средняя численность работников превысила 130 чел. — переходите на общий режим.

ПОДРОБНЕЕ  https://www.nalog.ru/rn34/taxation/taxes/usn/

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИП

На территории Калининградской области будут действовать «налоговые каникулы», в течение срока которых (максимум два налоговых периода/два года) устанавливается налоговая ставка в размере 0 (НОЛЬ) %, для применяющих УСН и ПСН индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 01.01.2021 до 31.12.2022 и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ –  НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

 С 01.07.2020 на территории Калининградской области физическим лицам  и индивидуальным предпринимателям есть возможность стать самозанятыми.

Для этого необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Основные условия для применения НПД:

  1. Выручка не более 2,4 млн рублей/ год.
  2. Отсутствие наемных работников.

Ставки налога: 4%  — при работе с физическими лицами и 6% — при работе с организациями

 ВАЖНО! Плательщики НПД не должны:

— платить обязательные страховые взносы,

— представлять налоговую декларацию и применять ККТ.

Не имеют права применения НПД:

  • те, кто перепродает товар (за исключением имущества, находящегося в личном использовании);
  • лица, использующие другие системы налогообложения;
  • продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости
  • продавцы подакцизного товара и те, кто добывает и реализует полезные ископаемые;
  • работающие по договору с заказчиками, которые одновременно являлись работодателями для этих работников в течение предыдущих двух лет;
  • осуществляющие деятельность по договорам поручения, комиссии, агентирования.

!Внимание — БОНУС!

При переходе на НПД: налоговый вычет 10 тыс.рублей, который можно потратить на уплату налога.

При переходе на  НПД можно закрыть ИП и организацию в установленном порядке.

ПОДРОБНЕЕ https://www.nalog.ru/rn34/taxation/princtax/

10 декабря 2020